ST skaidroja, ka IIN no izložu un azartspēļu laimestiem ir vērsts uz izložu un azartspēļu atkarības mazināšanu, jo šīs spēles var negatīvi ietekmēt cilvēka garīgo veselību un finanšu stāvokli. ST apstiprināja, ka apstrīdētās normas ierobežo izložu un azartspēļu dalībnieku tiesības uz īpašumu, jo uzliek pienākumu laimesta nodoklis maksāt IIN no visa laimesta, ja tā kopsumma taksācijas gadā pārsniedz 3000 eiro. Ar BL grāmatvedības atbalstu izložu un azartspēļu laimestu deklarēšana kļūs par vienkāršu un pārskatāmu procesu. Vai zināji, ka izložu un azartspēļu laimesti var ietekmēt citas nodokļu atlaides?
Asociācija norāda, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem būtu atceļams pavisam. Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem kalpo arī valsts budžeta un pašvaldību budžetu ieņēmumu palielināšanai, un šie ieņēmumi var tikt izmantoti sabiedrības labklājības nodrošināšanai. Panta trešās daļas 20.4 punkts paredz, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir maksājams no izložu un azartspēļu laimestiem, bet 9.
- Laimētās summas līdz 3000 eiro (ieskaitot) taksācijas gada laikā netiek apliktas ar nodokli – tas ir neapliekamais minimums izložu un azartspēļu laimestiem.
- Gūtais ienākums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20 procentu apmērā.
- Dzēstais (norakstītais) aizdevums, veidos fiziskās personas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu gadā, kad aizdevums dzēsts.
- Gandrīz visi Latvijā reģistrētie online kazino paši ietur noteikto nodokļa procentu no pieprasītās naudas summa, ja tā pārsniedz € 3000.
- Šie avoti sniedz visprecīzāko un likumīgāko informāciju par nodokļu saistībām par azartspēļu laimestiem.
Kopumā azartspēļu laimesta nodoklis atkarīgs no valsts nodokļu sistēmas, azartspēļu veida un laimesta apmēra. Ķīnā (ieskaitot Honkongu un Makao) azartspēļu laimesta nodoklis parasti netiek piemērots privātpersonām, bet stingrā regulācija un ierobežojumi padara azartspēles sarežģītas. Francijā azartspēļu laimesta nodoklis tiek piemērots, ja laimesti pārsniedz noteiktu slieksni, un likmes svārstās atkarībā no laimesta veida. Tas padara Lielbritāniju pievilcīgu spēlētājiem, jo laimesti tiek izmaksāti pilnā apmērā. Eiropā, piemēram, Lielbritānijā azartspēļu laimesti parasti nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli privātpersonām, jo nodoklis tiek iekasēts no operatoriem. Daudzās valstīs azartspēļu laimesta nodoklis tiek piemērots, lai papildinātu valsts budžetu un mazinātu azartspēļu sociālās sekas, taču noteikumi un likmes ievērojami atšķiras.
Atbrīvojumi no izložu un azartspēļu nodokļa maksāšanas
Likums “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” paredz, ka no visiem laimestiem azartspēlēs, izlozēs un loterijās (Azartspēļu un izložu likuma izpratnē), kuru kopsummas vērtība pārsniedz 3000 eiro, jāmaksā nodoklis. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek azartspēļu laimesta vērtību. Nodokļa sadales regulējums ietverts likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. 25% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa nonāk valsts pamatbudžetā, savukārt 75% – pašvaldību budžetos. Likuma “Par nodokļiem un nodevām” 24. 11.Grozījumi šā likuma 3.panta pirmās daļas 8.
Bet, iespējams, vēstule ir par kaut ko citu, piemēram, to, ka neesat iesniedzis gada ienākumu deklarāciju situācijā, kad tas ir nodokļu maksātāja pienākums, tajā skaitā, ja ir bijuši laimesti. Nodokļu administrācija šoruden uzrunā cilvēkus, kuriem saskaņā ar VID veikto datu analīzi ir būtiskas neatbilstības starp oficiāli deklarētajiem ienākumiem un banku sniegto informāciju par viņu banku kontu apgrozījumu. Jo laimējot jau tāpat maksājam nodokli par to.
Jaunākās diskusijas par azartspēļu un laimestu nodokļiem Latvijā 2024.gadā
Pensionāra neapliekamo minimumu taksācijas gada laikā piemēros pensijas izmaksātājs (piemēram, Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra) Tādējādi, pamatojoties uz maksātāja rakstveida iesniegumu un vienošanos ar ienākuma izmaksātāju, ienākuma izmaksātājs taksācijas gada laikā piemēro nodokļa maksātāja paša prognozēto mēneša neapliekamo minimumu, kas nedrīkst pārsniegt nodokļa maksātājam noteikto Valsts ieņēmumu dienesta prognozētā mēneša neapliekamā minimuma apmēru. Jaunums (!) – ja šie saimnieciskās darbības ieņēmumi ir gūti tikai bezskaidras naudas veidā, maksātājs saimnieciskās darbības ieņēmumus var neuzskaitīt ieņēmumu uzskaites reģistrā. IIN likme līdzšinējā apmērā – t.i., 10% apmērā – saglabājas ienākumam no īpašuma izīrēšanas un iznomāšanas, ja maksātājam nerodas saimnieciskās darbības izdevumi vai tie ir nebūtiski.
Pirmkārt, tas var radīt papildu finansiālo slogu spēlētājiem, jo viņiem ir jāmaksā nodoklis no saviem laimestiem. Azartspēļu laimesta nodoklis ir valsts noteikts nodoklis, kas tiek uzlikts uz jebkāda veida azartspēļu laimestiem. Nodokļu iekasēšana no laimestiem varētu likt spēlētājiem pārdomāt savu lēmumu par likmju likšanu, tādējādi veicinot atbildīgāku spēlēšanu. Visbeidzot, azartspēļu laimesta nodoklis var arī palīdzēt veicināt atbildīgu spēlēšanu. Azartspēļu laimesta nodoklis var palīdzēt nodrošināt, ka tie, kuri gūst peļņu no azartspēlēm, arī piedalās sabiedrības finansēšanā, tādējādi veicinot sociālo taisnīgumu.
Rezidentiem – ienākumiem no autoratlīdzības taksācijas gada laikā tiek piemērota nodokļa likme 20% apmērā. Tomēr, ja maksātājs spēj pierādīt, ka dividendes ir izmaksātas no peļņas, kas radusies pēc 2017.gada 31.decembra, šīs dividendes ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliek. Decembrim, tiek apliktas ar 20% iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi jau ar 2018.gada 1.janvāri. Trešajā gadā šādas dividendes ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliks vispārējā kārtībā kā ienākumu no kapitāla – piemērojot 20% IIN likmi.
4) kompensācijas īrniekiem par dzīvojamo telpu atbrīvošanu un īres līguma laušanu sakarā ar dzīvojamās telpas kapitālremontu vai telpu pārbūvi saimnieciskās darbības veikšanai. 3) pamatlīdzekļu nolietojums, ko aprēķina saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11.5 pantu un Ministru kabineta noteikumos noteikto kārtību; 1) darba alga un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, tai skaitā solidaritātes nodoklis, ko saimnieciskās darbības veicējs maksā par saviem darbiniekiem; Saimnieciskās darbības veicējam taksācijas gada ar saimniecisko darbību saistītie izdevumi tiek piemēroti apmērā, kas nepārsniedz 80 procentus no fiziskās personas kopējiem saimnieciskās darbības ieņēmumiem. Ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs attaisnotajos izdevumos iekļaus attaisnotos izdevumus – par izglītības un ārstniecisko pakalpojumu izmantošanu – par ģimenes locekļiem, tad minētie attaisnotie izdevumu nedrīkstēs pārsniegt 600 eiro par katru ģimenes locekli. Līdz ar to, no 2018.gada 1.janvāra iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs varēs atskaitīt kopējos attaisnotos izdevumus par izglītības un ārstniecības pakalpojumu izmantošanu, ziedojumiem un dāvinājumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem politiskām personām 50% apmērā no gada apliekamā ienākuma, bet ne vairāk kā 600 eiro gadā.
No tā izrietot prasība ar iedzīvotāju ienākuma nodokli aplikt nevis paredzamus, bet gan reālus ienākumus, kas veidojušies kā saimnieciskajā darbībā gūto ieņēmumu un ar to gūšanu saistīto izdevumu starpība. Viņš neesot atbilstoši apstrīdētajām normām deklarējis minētos ienākumus un neesot noteiktajā termiņā samaksājis par tiem iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādējādi nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Gadu, apsūdzētais esot norādījis nepatiesas ziņas par gūtajiem ienākumiem no azartspēļu un izložu laimestiem lielā apmērā.